Rahapelien verotuksessa sekoittuu kaksi eri veroa. Arpajaisvero on rahapelin järjestäjän maksama vero, ja uuden rahapelilain mukaan luvan saanut toimija maksaa sitä 22 % katetuotosta. Pelaajan verotus on tästä erillinen asia: se ratkeaa siitä, onko peli järjestetty ETA-alueella.
Tämä opas erottaa nämä kaksi ja kertoo, mitä pelaajan pitää itse tehdä silloin, kun voitto on veronalaista tuloa.
Sisällys
Kaksi eri veroa, jotka menevät usein sekaisin
| Arpajaisvero | Pelaajan tulovero | |
|---|---|---|
| Kuka maksaa | Rahapelin järjestäjä | Pelaaja |
| Peruste | Katetuotto eli pelikate | Saatu voitto |
| Määrä | 22 % (luvanvarainen toiminta) | Voitto lisätään veronalaiseen tuloon |
| Milloin | Jatkuvasti toiminnasta | Vain jos lupa on ETA:n ulkopuolelta |
Käytännön seuraus: pelaajan ei tarvitse ilmoittaa mitään, kun kasinolla on ETA-alueen lupa. Silloin voitto on verovapaa eikä se kuulu veroilmoitukseen lainkaan. Ilmoitusvelvollisuus syntyy vasta, kun lupa on ETA:n ulkopuolelta – esimerkiksi Curaçao tai Anjouan.
Näin veronalainen voitto ilmoitetaan
ETA:n ulkopuolisesta rahapelistä saatu voitto on muuta veronalaista ansiotuloa. Se ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa, joka on tarkoitettu muille tuloille, ja siitä maksetaan veroa oman tuloveroprosentin mukaan.
- Laske voitot pelitilin tapahtumista koko verovuodelta, kasino kerrallaan.
- Tarkista kunkin kasinon lisenssialue – vain ETA:n ulkopuoliset otetaan mukaan.
- Ilmoita summa veroilmoituksessa muuna tulona ja säilytä tapahtumaotteet.
- Jos voitto on suuri, tarkista ennakkoveron tarve jo verovuoden aikana, jotta jäännösvero ei tule yllätyksenä.
Miksi häviöitä ei voi vähentää
Rahapelaaminen ei ole tulonhankkimistoimintaa, joten häviöt eivät ole vähennyskelpoisia. Tämä johtaa epäsymmetriaan, joka kannattaa ymmärtää ennen kuin pelaa ETA:n ulkopuolisella kasinolla: veronalaiseksi tuloksi lasketaan voitto, ei pelaamisen lopputulos. Vuoden aikana voi siis olla kokonaisuutena tappiolla ja silti maksaa veroa yksittäisistä voitoista.
Esimerkki: sama pelivuosi, kaksi lisenssiä
Oletetaan, että pelaaja tallettaa vuoden aikana 2 000 € ja kotiuttaa 2 600 €. Nettotulos on 600 € plussaa.
- Maltan lupa: voitot ovat verovapaita, veroilmoitukseen ei tule riviä. Käteen jää 600 €.
- Curaçaon lupa: voitot ovat veronalaista tuloa. Vero määräytyy voittojen, ei nettotuloksen, perusteella, joten verotettava määrä on selvästi suurempi kuin 600 € ja lopputulos voi kääntyä miinukselle.
Tämä on syy, jonka takia lisenssialue kannattaa tarkistaa ennen ensimmäistä talletusta eikä vasta voiton jälkeen. Tarkistus on kuvattu oppaassa verovapaat voitot ja ETA-alue.
Mitä arpajaisvero 22 % tarkoittaa tarjouksille
Kun toimija maksaa veroa katetuotostaan, vero näkyy sen markkinointibudjetissa. Ruotsissa ja Tanskassa lupajärjestelmään siirtyminen pienensi bonuksia ja rajasi niiden määrän yhteen per pelaaja. Suomessa vastaava kehitys on odotettavissa 1.7.2027 jälkeen: tarjoukset eivät katoa, mutta niiden koko asettuu matalammalle tasolle kuin nykyisessä verottomassa ympäristössä.
Mitä kirjanpitoa pelaajan kannattaa pitää
Jos pelaat ETA:n ulkopuolisella kasinolla, dokumentointi kannattaa hoitaa pelivuoden aikana eikä veroilmoitusta täyttäessä. Käytännössä riittää kolme asiaa: pelitilin tapahtumaote kasinolta, pankin tapahtumat talletuksista ja kotiutuksista sekä muistiinpano siitä, millä luvalla kasino toimi. Viimeinen on tärkein, koska lupa voi vaihtua kesken vuotta ja silloin sama kasino kuuluu kahteen eri koriin.
Pelitilin tapahtumaote kannattaa ladata heti, kun tilin sulkeminen tulee ajankohtaiseksi. Suljetulta tililtä aineiston saaminen on hidasta, ja kasinolla ei ole velvollisuutta tuottaa raportteja pelaajan verotuksen muodossa. Tilin sulkeminen ja aineiston säilytys on käyty läpi oppaassa pelitilin sulkeminen.
Selvyyden vuoksi: ETA-alueen luvalla pelanneen ei tarvitse pitää kirjanpitoa verotusta varten, koska voitot ovat verovapaita eikä niitä ilmoiteta. Aineisto voi silti olla hyödyllinen, jos kotiutuksesta tulee riita kasinon kanssa.
Usein kysyttyä
Pitääkö pienetkin voitot ilmoittaa?
ETA-alueen luvalla saatuja voittoja ei ilmoiteta lainkaan, koska ne ovat verovapaita. ETA:n ulkopuolisista voitoista ilmoitusvelvollisuus koskee myös pieniä summia, mutta käytännössä ilmoitus tehdään verovuoden yhteenlasketuista voitoista.
Saanko vähentää talletukset voitoista?
Et. Rahapelien häviöt eivät ole vähennyskelpoisia, koska pelaaminen ei ole tulonhankkimistoimintaa. Verotus kohdistuu voittoon, ei voiton ja häviön erotukseen.
Maksaako pelaaja arpajaisveroa?
Ei. Arpajaisvero on rahapelin järjestäjän vero, joka lasketaan katetuotosta. Pelaajan oma verotus on eri asia ja riippuu vain lisenssialueesta.
Jatka tästä
Aiheeseen liittyvät sivut ja oppaat.